Продавали ли сте някога стари дрехи, телефон или мебели през OLX, Facebook Marketplace или други онлайн платформи? Ако да, може би сте се замисляли дали това е просто освобождаване от ненужни вещи или всъщност представлява дейност, която трябва да декларирате пред данъчните.
Границата между просто продажба на лични вещи и системната търговска дейност често е неясна за мнозина. В тази статия ще разясним по разбираем начин кога НАП ще третира вашите онлайн продажби като облагаема дейност и какви са задълженията ви в такива случаи.
Кога продажбата на лични вещи се счита за търговия?
НАП използва няколко ключови критерия, за да определи дали вашите продажби са просто освобождаване от ненужни вещи или представляват стопанска дейност, подлежаща на данъчно облагане.
Честота на продажбите
Еднократни продажби: Ако продадете стария си телефон, защото сте си купили нов, или разпродадете дрехи, които вече не носите, това не се счита за стопанска дейност.
Системни продажби: Ако всяка седмица или месец продавате различни артикули и това продължава за по-дълъг период, НАП може да прецени, че извършвате стопанска дейност.
Пример: Мария продава старите си дрехи и обувки два пъти годишно – това не е стопанска дейност. Иван всяка седмица продава по 5-10 чифта маратонки, които купува на едро – това е стопанска дейност.
Намерение за печалба
Ключовият въпрос тук е: Защо продавате?
Освобождаване от ненужни вещи: Ако продавате неща, които сте използвали, но вече не ви трябват, това обикновено не се третира като стопанска дейност.
Целенасочена покупка за препродажба: Ако купувате стоки специално, за да ги продадете на по-висока цена, това е ясен индикатор за търговска дейност.
Пример: Петър купува нова мивка за банята, но тя не пасва на размерите и я продава в OLX – това не е стопанска дейност. Ана редовно купува козметика от чужбина и я препродава с надценка в България – това е стопанска дейност.
Начин на представяне на продуктите
НАП обръща внимание и на това как представяте продуктите си:
Лични обяви: Обикновените обяви за продажба без специално оформление или реклама най-често не са предмет на внимание от страна на НАП.
Професионално представяне: Ако използвате професионални снимки, имате лого, фирмено наименование или рекламирате активно продуктите си, това може да се счете за признак на стопанска дейност.
Пример: Обява със снимка от телефона на стар диван с описание „Продавам използван диван в добро състояние“ – не е сигнал, че извършвате търговия. Сходна ситуация с професионални продуктови снимки, лого и реклами на различни платформи – това вече е търговска дейност.
Как НАП проследява онлайн продажбите?
НАП постоянно усъвършенства методите си за мониторинг на интернет търговията. С развитието на технологиите и дигитализацията, данъчните имат все повече инструменти да откриват нерегистрирана стопанска дейност онлайн. Ето по-детайлен поглед върху начините, по които могат да проследяват вашите продажби:
Наличие на онлайн магазин или бизнес профил
Дигиталното присъствие, създадено специално за продажби, е първият и най-очевиден сигнал за НАП. Данъчните обръщат особено внимание на:
- Регистриран домейн с търговско име – ако сте купили домейн като „MariaDresses.bg“ или „IvanTechShop.com“, това ясно показва търговски намерения
- Професионално лого и брандинг – използването на уникално лого, слоган или цветова схема за вашите продажби говори за сериозно бизнес намерение
- Редовно обновяване на асортимента – ако публикувате нови продукти всяка седмица или обявявате „нови колекции“, това е индикатор за систематична дейност
- Структуриран каталог с продукти – категории, подкатегории и филтри за търсене са типични за онлайн магазини, не за случайни продавачи
- Политики за връщане и доставка – наличието на официални правила за доставка, гаранции или връщане на стоки показва професионален подход
- Опции за плащане – предлагането на разнообразни методи за плащане (карти, PayPal, наложен платеж) е характерно за търговска дейност
Националната агенция за приходите често следи за различни индикатори, които могат да разкрият наличие на стопанска дейност без съответната регистрация или деклариране на приходи. Сред основните аспекти, на които обръщат внимание, са създаването и поддържането на бизнес акаунти в социалните мрежи, като например Facebook Business Page, Instagram Business профили и LinkedIn Company страници. Освен това се наблюдава използването на онлайн търговски функции във Facebook и Instagram, включително бутони за директни покупки или интеграция с онлайн магазини. Особено внимание се отделя на публикуването на цени, наличности на продукти и актуализации в реално време, което може да бъде сигнал за активна търговска дейност.
Всички тези фактори помагат на НАП да идентифицира предприятия или физически лица, които осъществяват продажби и услуги без съответната отчетност.
Активност в повече от една платформа
Продажбата на стоки чрез различни канали значително увеличава вероятността дейността ви да привлече вниманието на данъчните. НАП анализира:
- Множество профили в платформи за обяви:
- Местни: OLX, Bazar.bg, Alo.bg, marketplace.bg;
- Международни: eBay, Amazon, Etsy, AliExpress, Wish;
- Социални мрежи: Facebook Marketplace, Instagram Shopping, TikTok Shop.
- Комплексно присъствие:
- Собствен уебсайт + профили в платформи за обяви;
- Онлайн магазин + продажби в социални мрежи.
- Консистентност в различните платформи:
- Еднакви продукти, предлагани едновременно на различни места;
- Сходни описания и снимки на различните платформи;
- Препратки между различните канали за продажба (напр. „Вижте и другите ни продукти в Instagram“).
НАП има възможност да установява връзки между различни онлайн платформи и профили, като анализира редица общи елементи. Често се използва съпоставяне на контактни данни като телефонни номера и имейл адреси, които съвпадат между различни акаунти. Друг признак е използването на еднакво потребителско име или сходен стил на представяне, който позволява идентификация на свързани профили. Обръща се внимание и на наличието на препратки между различни канали – например линкове от един профил към друг в социалните мрежи. Допълнително, използването на едни и същи снимки или визуални материали в различни онлайн пространства може да бъде още един индикатор за свързаност между профили или дейности. Чрез комбиниране на тези данни, НАП ефективно проследява и анализира търговската активност в интернет.
Използване на реклами и маркетинг стратегии
Инвестирането в реклама е един от най-силните индикатори за търговска дейност. НАП може да следи:
- Платени дигитални реклами:
- Facebook и Instagram Ads – особено когато са насочени към продажби или трафик
- Google Ads и реклами в търсачки
- YouTube реклами и видео съдържание
- Банер реклами в други уебсайтове
- Специфични маркетингови съобщения:
- „Нова колекция всяка седмица“
- „Ограничени количества“
- „Намаления до -50%“
- „Безплатна доставка при поръчка над 50 лв.“
- Партньорства и колаборации:
- Работа с инфлуенсъри за промотиране на продукти
- Споделяне на промоционални кодове чрез трети страни
- Участие в афилиейт програми
Обем и честота на трансакциите
Националната агенция за приходите може да анализира модела на вашите трансакции, за да установи дали извършвате търговска дейност. Един от основните елементи на този анализ е регулярността на продажбите. НАП обръща внимание на честота като ежедневни или ежеседмични продажби, както и на наличието на постоянен поток от поръчки, вместо единични или инцидентни продажби. Сезонните пикове на активност, типични за определени бизнеси, също могат да бъдат сигнал за организирана стопанска дейност.
Друг важен аспект е обемът на транзакциите. Ако се наблюдава голям брой продажби за кратък период или значителни обороти, които надвишават обичайните за така наречените „случайни продажби“, това може да предизвика допълнителен интерес от страна на данъчната агенция. Постоянно нарастващият обем на продажбите също е признак, характерен за развитието на търговска дейност.
Финансовите следи са друг ключов индикатор. Регулярни входящи плащания от платформи като PayPal, Stripe или ePay, както и честите трансфери от различни клиенти, ясно очертават модела на активна стопанска дейност. Освен това използването на POS терминали или виртуални POS решения допълнително подсилва впечатлението за организирана продажбена дейност. Всички тези фактори се комбинират, за да дадат на НАП ясна представа за характера и обхвата на вашата финансова активност.
Методи за проследяване и сътрудничество между институциите
НАП разполага с различни методи за събиране на информация:
- Кръстосани проверки:
- Сравняване на декларирани доходи с видима онлайн активност;
- Проверка на банкови трансакции спрямо онлайн продажби.
- Сътрудничество с други институции:
- Обмен на информация с банки и платежни оператори;
- Сътрудничество с големи платформи като Amazon, eBay;
- Използване на данни от международни данъчни служби за трансгранична търговия.
- Технологични средства:
- Автоматизирани системи за мониторинг на онлайн активност;
- Анализ на големи масиви от данни (big data) за откриване на модели на търговска дейност;
- Проследяване на дигитални следи и връзки между различни онлайн профили.
Какви са данъчните задължения, ако онлайн продажбите ви се считат за търговия?
Ако НАП прецени, че вашите продажби представляват стопанска дейност, ще имате следните задължения:
Данъчно облагане
Данък върху печалбата: Трябва да платите 15% данък върху печалбата от продажбите (не върху целия приход), ако не сте регистриран търговец, а използвате само името си за продажбите.
Как се изчислява: От общите приходи се изваждат разходите за закупуване на стоки, реклама, доставка и др. Върху останалата сума се изчислява данъкът.
Пример: Ако през годината сте продали стоки за 20 000 лв., но сте похарчили 12 000 лв. за закупуването им и 3000 лв. за реклама и доставка, печалбата ви е 5000 лв. Дължите данък от 750 лв. (15% от 5000 лв.).
Осигурителни вноски
Като лице, извършващо стопанска дейност, трябва да плащате:
Здравни осигуровки: Дължите ги месечно върху минимален осигурителен доход от 1077 лв. (за 2025 г.).
Пенсионни осигуровки: Те също се изчисляват на базата на минималния осигурителен доход.
Важно: Дори ако печалбата ви е малка или нямате печалба, все пак дължите осигуровки върху минималния осигурителен доход!
Регистрация по ДДС (при по-големи обороти)
Праг за задължителна регистрация: Ако приходите ви надхвърлят 100 000 лв. за 12 последователни месеца, трябва да се регистрирате по ДДС.
Какво означава това: Ще трябва да начислявате 20% ДДС върху продажбите и да подавате месечни декларации.
Повече информация можете да откриете ТУК. Ако имате нужда от допълнителна помощ или разяснения относно данъчните си задължения, не се колебайте да се свържете с квалифициран счетоводител или данъчен консултант, какъвто ще откриете в АТП Консулт.
Какви са последиците, ако не спазвате данъчните си задължения?
НАП може да наложи сериозни санкции, ако установи, че извършвате нерегистрирана стопанска дейност:
Данъчни санкции
- Ако не подадете данъчна декларация в установените срокове, глобата е до 500 лв., а при повторно нарушение – до 1000 лв.
- При подаване на неверни данни, водещи до по-нисък данък или неплащане, глобата е до 1000 лв., а при повторно нарушение – до 2000 лв.
Повече информация ще откриете ТУК.
Последици при липса на регистрация по ДДС
- Съгласно чл. 178 от ЗДДС, ако лице, което е задължено да се регистрира по ДДС, не подаде заявление за регистрация в установения срок, се наказва с глоба – за физическите лица, които не са търговци, или с имуществена санкция – за юридическите лица и едноличните търговци, в размер от 500 до 5000 лв.
Препоръчително е да се консултирате с официалните източници или с данъчен специалист за актуална и точна информация относно санкциите при нерегистрирана стопанска дейност.
Как да се предпазите от проблеми с данъчната администрация?
За да избегнете неприятни изненади, следвайте тези препоръки:
Водете отчетност
Дори да продавате от време на време, добре е да:
- Пазите документи за закупуване на стоките, които продавате
- Записвате колко сте продали и на каква цена
- Съхранявате доказателства за разходите, свързани с продажбите
Консултирайте се с експерт
Ако имате съмнения дали вашата дейност се счита за стопанска:
- Потърсете съвет от счетоводител или данъчен консултант
- Попитайте в местната данъчна служба
- Запознайте се с актуалното законодателство
Регистрирайте се навреме
Ако онлайн продажбите ви наистина попадат в категорията „търговия“:
- Регистрирайте се като самоосигуряващо се лице
- Плащайте редовно данъци и осигуровки
- Ако е необходимо, регистрирайте се по ДДС
Заключение
Случайната продажба на лични вещи обикновено не представлява интерес за НАП. Но ако продажбите ви са редовни, имате намерение за печалба и действате професионално като търговец, най-вероятно извършвате стопанска дейност, която подлежи на данъчно облагане.
Помнете, че данъчните власти стават все по-опитни в това да изпълняват задачата си за проследяването на онлайн сделки и разграничаването между единични продажби и системна търговия. Нуждаете се от съвет за вашата онлайн търговия? Свържете се с нас за консултация.